JDG czy spółka z o.o. — co się bardziej opłaca?
Porównaj roczne obciążenia podatkowo-składkowe: jednoosobowa działalność na podatku liniowym kontra spółka z o.o. z optymalną wypłatą środków.
Przesuń suwak lub wpisz kwotę — wyniki przeliczają się automatycznie.
JDG — podatek liniowy
pełny ZUS + składka zdrowotna 4,9% + PIT 19%
| Składki społeczne ZUS (rocznie) | – |
| Składka zdrowotna (rocznie) | – |
| PIT 19% | – |
| Łączne obciążenia | – |
| Na rękę rocznie | – |
Spółka z o.o.
bez ZUS (min. 2 wspólników), wypłata: wynagrodzenie z powołania + dywidenda
| Składki ZUS | 0 zł |
| PIT i zdrowotna od wynagrodzenia z powołania | – |
| CIT (9%) | – |
| PIT 19% od dywidendy | – |
| Łączne obciążenia | – |
| Na rękę rocznie | – |
Kalkulator ma charakter wyłącznie poglądowy i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stan prawny: czerwiec 2026. Założenia: JDG — podatek liniowy 19%, pełne składki ZUS 2026 (1 926,76 zł/mies. z dobrowolnym chorobowym, podstawa 5 652 zł), składka zdrowotna 4,9% dochodu (min. 432,54 zł/mies.), odliczenie zdrowotnej od dochodu do limitu 14 100 zł rocznie. Spółka z o.o. — CIT 9% (mały podatnik) lub 19%, spółka co najmniej dwuosobowa (wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. podlega składkom ZUS jak przedsiębiorca). Wariant z optymalizacją zakłada wypłatę wynagrodzenia członka zarządu na podstawie powołania (uchwały) do 120 000 zł rocznie — PIT wg skali 12% z kwotą wolną 30 000 zł, koszty uzyskania 250 zł/mies., składka zdrowotna 9%, bez składek społecznych ZUS; pozostały zysk wypłacany jako dywidenda (PIT 19%). Ważne: kalkulacja dla spółki z o.o. zakłada wypłatę zysku jako dywidendy (PIT 19%). Jeżeli zysk pozostaje w spółce — na dalszą działalność i rozwój — albo jest wypłacany do podmiotu zwolnionego z podatku od zysków kapitałowych (np. polskiej Fundacji Rodzinnej), podatek 19% od dywidendy nie wystąpi i spółka z o.o. wypada jeszcze korzystniej. Pominięto m.in. daninę solidarnościową, koszty księgowości oraz ulgi (np. ulga na start, preferencyjny ZUS, Mały ZUS Plus). Przed decyzją skonsultuj się z doradcą podatkowym.