JDG czy spółka z o.o. - co się bardziej opłaca?
Porównaj roczne obciążenia podatkowo-składkowe: jednoosobowa działalność na podatku liniowym kontra spółka z o.o. z optymalną wypłatą środków.
JDG
Spółka z o.o.
Założenia i pełne zastrzeżenie kalkulatora
Kalkulator ma charakter wyłącznie poglądowy i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stan prawny: czerwiec 2026.
Założenia: JDG - podatek liniowy 19%, pełne składki ZUS 2026 (1 926,76 zł/mies. z dobrowolnym chorobowym, podstawa 5 652 zł), składka zdrowotna 4,9% dochodu (min. 432,54 zł/mies.), odliczenie zdrowotnej od dochodu do limitu 14 100 zł rocznie. Spółka z o.o. - CIT 9% (mały podatnik) lub 19%, spółka co najmniej dwuosobowa (wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. podlega składkom ZUS jak przedsiębiorca). Wariant z optymalizacją zakłada wypłatę wynagrodzenia członka zarządu na podstawie powołania (uchwały) do 120 000 zł rocznie - PIT wg skali 12% z kwotą wolną 30 000 zł, koszty uzyskania 250 zł/mies., składka zdrowotna 9%, bez składek społecznych ZUS; pozostały zysk wypłacany jako dywidenda (PIT 19%).
Ważne: kalkulacja dla spółki z o.o. zakłada wypłatę zysku jako dywidendy (PIT 19%). Jeżeli zysk pozostaje w spółce - na dalszą działalność i rozwój - albo jest wypłacany do podmiotu zwolnionego z podatku od zysków kapitałowych (np. polskiej Fundacji Rodzinnej), podatek 19% od dywidendy nie wystąpi i spółka z o.o. wypada jeszcze korzystniej.
Uwzględniono: daninę solidarnościową 4% od nadwyżki dochodu ponad 1 000 000 zł rocznie (dla JDG). Dywidenda 19% jako podatek zryczałtowany nie wchodzi do podstawy daniny solidarnościowej (art. 30h ustawy PIT), więc spółki z o.o. nie dotyczy.
Wymagane założenia dla wariantu z powołaniem: złożenie PIT-2 spółce jako płatnikowi (kwota zmniejszająca 3 600 zł), brak innych źródeł opodatkowanych skalą, które mogłyby "skonsumować" kwotę wolną 30 000 zł. Wysokość wynagrodzenia z powołania powinna być adekwatna do zakresu obowiązków członka zarządu - organy podatkowe kwestionują sztucznie zawyżone wypłaty jako obejście składek ZUS.
Pominięto m.in. koszty księgowości, ulgi (ulga na start, preferencyjny ZUS, Mały ZUS Plus) oraz wariant "spółka jednoosobowa" (jedyny wspólnik sp. z o.o. podlega ZUS jak przedsiębiorca). Przed decyzją skonsultuj się z doradcą podatkowym.