Wprowadzenie tzw. Polskiego Nowego Ładu (z ang. „New Deal”) w dniu 1 stycznia 2022 r. stało się faktem. Poniżej przedstawiamy krótkie podsumowanie najważniejszych zmian, dotyczące przedsiębiorców.
NIESZCZĘSNA SKŁADKA ZDROWOTNA
Z całą pewnością jedna z największych zmian, jakie wprowadza Polski Nowy Ład, niezależnie od wybranej formy opodatkowania, jest fakt braku możliwości odliczania zapłaconej składki zdrowotnej od podatku PIT. Dodatkowo wymiar samej składki zdrowotnej będzie zależny od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania podatkiem dochodowym.
-
-
- Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych (17% podatku dla dochodów do 120.000 zł lub 32% od nadwyżki powyżej tej kwoty) zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% osiągniętego dochodu.
- Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym (19% podatku od dochodu niezależnie od jego wysokości) zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 4,9% osiągniętego dochodu, jednak nie mniejszą niż 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku.
- Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem zapłacą składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9% od podstawy wymiaru, którą stanowić będzie:
-
-
-
-
-
- 60% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego – dotyczy to przedsiębiorców nieprzekraczających 60.000 zł rocznego dochodu,
- 100% przeciętnego wynagrodzenia – dotyczy to przedsiębiorców nieprzekraczających 300.000 zł rocznego dochodu,
- 180% przeciętnego wynagrodzenia – dotyczy to przedsiębiorców przekraczających 300.000 zł rocznego dochodu
-
-
-
KONIEC KARTY PODATKOWEJ
Od początku 2022 roku nie będzie już można wybrać tzw. karty podatkowej jako nowej formy opodatkowania. Kartę podatkową będą mogli zastosować tylko przedsiębiorcy rozliczający się na jej podstawie w 2021 roku. Wysokość składki ubezpieczenia zdrowotnego w tym wypadku będzie wynosić 9% minimalnego wynagrodzenia.
SKŁADKA ZDROWOTNA CZŁONKÓW ZARZĄDU I PROKURENTÓW SPÓŁEK
Nowością w porównaniu do lat poprzednich jest objęcie obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym wszystkie osoby pełniące swoje funkcje w spółce na podstawie powołania (tj. m.in. członkowie zarządu oraz prokurenci), jednocześnie pobierający z tego tytułu wynagrodzenie. Składka zdrowotna będzie wynosić 9% od podstawy wymiaru, stanowiącą wynagrodzenie pobierane z tytułu powołania.
PODATEK MINIMALNY
Przepisy Nowego Ładu wprowadzają minimalny podatek CIT. Co do zasady podatek ten obciążać będzie Spółki, które wykazują straty podatkowe albo których dochodowość podatkowa z działalności operacyjnej nie przekracza 1%. Wysokość podatku minimalnego wynosi 10% od podstawy opodatkowania, którą stanowi suma:
-
-
- 4% wielkości przychodów z działalności operacyjnej,
- kosztów nabycia określonych usług niematerialnych, poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych (w części przewyższającej 3 mln zł + 5% tzw. podatkowej EBITDA),
- kosztów finansowania dłużnego, poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych (w części przekraczającej 30% tzw. podatkowej EBITDA
- wartości odroczonego podatku dochodowego wynikającej z ujawnienia w rozliczeniach podatkowych niepodlegającej dotychczas amortyzacji wartości niematerialnej i prawnej w zakresie, w jakim skutkuje ona zwiększeniem zysku brutto albo zmniejszeniem straty brutto.
-
UKRYTA DYWIDENDA
Wraz z przepisami Polskiego Nowego Ładu wprowadzono do ustawy o CIT pojęcie ukrytej dywidendy. Należy przez to rozumieć w szczególności koszty poniesione przez spółkę w związku ze świadczeniem wykonanym przez podmiot powiązany ze spółką albo wspólnika (akcjonariusza) tej spółki (np. zapłata wspólnikowi wynagrodzenia za powtarzające się świadczenia niepieniężne lub czynsz najmu lokalu należącego do wspólnika). Ustanowienie danego kosztu jako tzw. „ukrytej dywidendy” oznaczać będzie brak możliwości uznania go za koszt uzyskania przychodu. Przepisy te wejdą w życie 1 stycznia 2023 roku.
NAJEM PRYWATNY NA RYCZAŁCIE
Także od 1 stycznia 2023 roku wchodzą w życie przepisy mówiące o tym, że przychody z najmu lub dzierżawy będą opodatkowane wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli będą uzyskiwane w ramach prywatnych działań poza działalnością gospodarczą. Stawka ryczałtu wynosić będzie tak jak do tej pory 8,5% w przypadku przychodów do 100 000 złotych i 12,5% w przypadku nadwyżki ponad kwotę 100 000 złotych.
Już teraz przystosuj się do Nowego Ładu i kup gotową spółkę z o.o., komandytową lub komandytowo-akcyjną ciesząc się minimalnymi obciążeniami podatkowymi!
Zadzwoń lub napisz
